Как обойти ограничения по выручке при УСН?

Годовое ограничение по выручке при упрощенной системе налогообложения (в 2019 году) составляет 150 миллионов рублей. Часто к концу календарного года компании замечают, что их доходы приближаются к установленному лимиту. Ситуацию усложняет еще один факт: работодатели не могут точно спрогнозировать размер выручки от клиентов за оставшийся месяц. Превысить лимит дохода – значит потерять право на применение УСН.

Что делать в такой ситуации?

Чтобы не допустить нарушения требований, необходимо минимизировать поступления выручки и авансов на счет. Сделать это можно несколькими способами:

1 – Записать доход на следующий год

Попросите клиента перечислить средства не в декабре уходящего года, а в январе следующего. В таком случае вы официально получите доход уже в следующем году, поскольку расчет налоговых платежей рассчитывается по факту поступления средств на счет. Останется только убедить партнера принять такое предложение, но у вас много шансов. Эта ситуация является распространенной для российского бизнеса и не имеет негативных последствий ни для одной из сторон.

2 – Получить деньги на имя другой фирмы

Договоритесь с клиентами, чтобы они перечислили средства за товары или услуги на счет другой организации. Для подтверждения законности таких действий нужно предоставить покупателю письменное уведомление.

3 – Закрыть банковский счет

Мера радикальная и может повредить репутации, но в критических ситуациях без нее не обойтись. При закрытии расчетного счета покупатели не смогут перечислить вам деньги – они просто вернутся отправителю. Чтобы избежать волны негодования, предупредите о временной невозможности произвести оплату и попросите подождать начала следующего года. Уже в январе можно открыть новый расчетный счет и предоставить его реквизиты.

4 – Сделать возврат средств как «ошибочный платеж»

Эта мера будет уместна за несколько дней до Нового Года, в преддверии которого технические сбои в платежных системах являются привычным явлением. Если текущий объем выручки не позволяет получать новые средства, вы можете вернуть деньги отправителю под предлогом ошибочного платежа (указав это в примечании). Обязательно свяжитесь с клиентом, сообщите о технических неполадках и пообещайте решить проблему в начале января.

5 – Возврат авансов клиентам

Для снижения доходов можно вернуть средства, полученные от клиентов в качестве аванса.

6 – Запишите полученные деньги как агентское вознаграждение

Схема подходит только организациям посредникам. В таком случае налогооблагаемой базой является не вся выручка, а только комиссионное вознаграждение. Но к применению такого метода нужно подходить осторожно, поскольку указанное вознаграждение налоговая инспекция может включить в сумму выручки от продажи товара.

Чтобы избежать неприятных сюрпризов, предусмотрите в договоре следующие пункты:

  • Задачи, стоящие перед посредником;
  • Алгоритм расчета суммы вознаграждения;
  • Сроки сдачи отчетности посредником;
  • Способ перевода средств посреднику.

Данная схема не гарантирует отсутствие подозрений со стороны налоговой, но значительно повышает шансы на сохранение УСН. Для проведения всех операций на законном основании вы всегда можете обратиться за консультацией в компанию «МСК».

Получить бесплатную консультацию!

Отправить заявку прямо сейчас!