Какую выбрать систему налогообложения для интернет-магазина

Продажи через интернет-магазины – это не будущее, а уже настоящее. Такая форма ведения бизнеса удобна всем предпринимателям – от начинающих продавцов до крупных компаний и оптовых поставщиков. Начать дело с нуля через онлайн-площадку не сложно, но все же у новичков возникает множество юридических вопросов касаемо регистрации бизнеса и уплаты налогов. Юристы компании «МСК» посвятят вас во все детали работы через интернет и помогут сократить риски.

Что лучше для интернет-магазина: ИП или ООО?

Из-за легкой процедуры регистрации продавцы чаще всего выбирают ИП, особенно на старте бизнеса. Но учтите, что в таком случае отвечать за долги придется имуществом. Индивидуальное предпринимательство выгодное для продаж физическим лицам (рядовым покупателям), ООО – для сотрудничества с организациями.

Немаловажным является период регистрации бизнеса: до или после создания интернет-магазина.

Рассмотрим оба варианта.

  1. До появления онлайн-площадки у вас не будет поставщиков и постоянных покупателей. Но при этом вам, как субъекту предпринимательской деятельности, придется отчитываться перед налоговой службой о расходах. Они будут довольно ощутимыми: создание сайта, раскрутка, подбор кадров и др. Зато в будущем у контролирующих органов не будет вопросов о происхождении магазина.
  2. Вариант оправдан в том случае, если вы не очень уверены в успехе проекта. Теоретически, можно не дождаться ожидаемых продаж или закрыть дело по другим причинам. Поэтому вам не придется заниматься ликвидацией ИП (ООО). В остальном здесь нет минусов. Разве что налоговая может поинтересоваться, откуда у начинающего бизнесмена появился готовый сайт. Но вы можете объяснить, что создали портал по инструкции из интернета или при помощи конструктора.

Выбираем режим налогообложения

Для интернет-магазинов подходят два режима: УСН и ОСНО. Сейчас мы расскажем подробнее об особенностях каждого из них в контексте ведения вашего бизнеса. Но если вкратце, «упрощенку» обычно выбирают начинающие бизнесмены: быстро, малозатратно, простое ведение отчетности. Общая система налогообложения оптимальна для крупных торговых площадок, включая оптовые, а также если ваши партнеры платят НДС. Магазинам с большими объемами поставок можно рассмотреть ЕНВД. Теперь о каждом режиме по порядку.

УСН для интернет-магазина

Самая востребованная схема налогообложения. От бизнесмена требуется каждый год подавать декларацию и вносить ежеквартальные страховые взносы. Отчетность по бухгалтерии сдавать не нужно, только по работникам (если они есть). Теперь остается всего лишь выбрать налоговую ставку.

УСН 6% от доходов

Налог высчитывается с валовой выручки, то есть суммы, которую вы получили от продажи товара или оказания услуг. Например, если по итогам квартала выручка достигла 500 тысяч рублей, необходимо заплатить 30 тысяч налога. В конце года подбивается общая сумма, чтобы рассчитать окончательную сумму налога и при необходимости сделать доплату.

«Упрощенка» по доходам уместна для схемы дропшиппинга. Потому что в ней не предусмотрено расходов, а размер агентского вознаграждения у таких организаций не приближается к отметке 150 миллионов рублей в год.

Плательщиком налога может выступать как основной продавец, так и магазин-посредник.

Эта схема удобна также для новых организаций (ИП). Через некоторое время вы сможете подбить итоги своей деятельности, спрогнозировать дальнейшую прибыль. На основании расчетов определите удобный для себя вариант, после чего останетесь «на доходах» или перейдете на 15%.

УСН 15% «минус расходы»

При этом режиме в качестве налогооблагаемой базы используется чистая прибыль, с которой вычитывается 15%. То есть вам нужно исключить затраты на закупку товара, оплату труда, аренду офиса и других помещений, и из этой суммы посчитать 15 процентов. Список всех расходов, которые можно указывать, перечислен в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

Система УСН «доходы минус расходы» более выгодна при высоких расходах на закупку товара. Но все затраты нужно подтверждать – чеками, квитанциями, накладными и т.д. Поэтому оформляйте их на себя. Например, нельзя учитывать расходы на оплату товара, записанные на физическое лицо.

ОСНО – общая система налогообложения

Общий режим выбирают крупные интернет-магазины со штатным персоналом (от 100 человек) и годовой выручкой более 150 миллионов рублей. Налогоплательщик по этой системе обязан платить:

  • НДС (налог на добавленную стоимость) – 20%;
  • НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – 13%;
  • Налог на имущество, земельный и транспортный налог;
  • Налог на прибыль – 20%.

Плюс бизнесмен обязан вести бухгалтерию и сдавать декларации по каждому налогу. Индивидуальным предпринимателям ко всему нужно заполнять книгу учетов доходов и расходов.

В целом ОСНО – довольно сложный налоговый режим, но ему нет альтернативы, если ваши доходы не позволяют работать по УСН.

ЕНВД

Подходит только для онлайн-магазинов с торговыми площадками, поскольку налогооблагаемой базой является площадь зала. Налог взымается с каждого квадратного метра по фиксированной ставке.

Преимущества единого вмененного дохода очевидны:

  • Сумма налоговых выплат не зависит от прибыли, что особенного выгодно при малых площадях;
  • Можно совмещать с другими налоговыми режимами;
  • Не нужно платить НДС;
  • Декларация заполняется всего на 3 листах и содержит немного пунктов, поэтому вам может не понадобиться помощь юриста;
  • Возможен переход на ЕНВД в любое время.

Но при ЕНВД есть и свои минусы:

  • Максимальная площадь помещения – 150 квадратных метров;
  • Нельзя подавать нулевую декларацию при отсутствии предпринимательской деятельности;
  • По каждому виду деятельности ведется отдельный учет.

Примечание: при ЕНВД вы не сможете вести торговлю через интернет-магазин по классической схеме, включая дропшиппинг. Ваш сайт будет использоваться только для ознакомления с продукцией. Выдача товара должна производиться непосредственно в помещении. То есть, официально вы будете вести розничную торговлю, но интернет-каталоги ведь никто не запрещал.

При возникновении вопросов обращайтесь к юристам компании «МСК». Мы подберем оптимальную систему налогообложения и поможем зарегистрировать ИП или ООО в минимальные сроки.

Получить бесплатную консультацию!

Отправить заявку прямо сейчас!