Система налогообложения во многом определяет чистый доход от бизнеса и способ ведения бухгалтерского учета. При выборе оптимального налогового режима необходимо учитывать вид и масштабы предпринимательской деятельности.
Общая (основная) система налогообложения
Устанавливается налоговым органом автоматически, если при регистрации организации вы не выбрали специальный режим. Работа по ОСНО предполагает поквартальную сдачу отчетности и уплату нескольких налогов:
- Налог на прибыль – для ООО составляет 20% с разницы между доходами и расходами;
- Налог на движимое и недвижимое имущество – до 2,2%;
- Ставка НДС – 18% (на некоторые виды товаров и услуг – 10% или 0%).
ОСНО подходит для фирм, занимающихся оптовой торговлей или сотрудничающих с крупными компаниями, которые тоже работают с НДС.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Выгодное решение для малого и среднего бизнеса. Преимущество выбранного налогового режима состоит в поквартальной оплате одного общего налога и сдаче отчетности один раз в год. Налоговое законодательство предлагает на выбор два объекта налогообложения:
- Доходы. Размер ставки колеблется от 1 до 6%, в зависимости от региона, вида деятельности и размера дохода. Режим выгодно применять организациям с минимальными финансовыми расходами или в случае невозможности их документального подтверждения (например, IT-компаниям).
- Доходы минус расходы. Налоговая ставка 5-15%, в зависимости от региона, вида деятельности и размера дохода. Подходит хозяйствующим субъектам с регулярными расходами более 70% (например, производителям товаров, торговым предприятиям и др.).
Организации не могут выбирать две ставки одновременно или постоянно менять в течение одного календарного года. Законодательство разрешает изменить налоговый режим на следующий год, подав уведомление до 31 декабря текущего года.
Также стоит помнить об ограничениях при работе по «упрощенке»:
- Подходит только для определенных видов деятельности (нельзя применять банкам, страховым компаниям, пенсионным фондам и прочим организациям);
- Численность персонала – не более 100 человек;
- Доля иных организаций в уставном капитале – не более 25%;
- Организация не может иметь филиалов и представительств;
- Годовой доход – не более 120 миллионов рублей.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Размер налога является фиксированным и определяется различными показателями – видом деятельности, численностью персонала, количеством движимого и недвижимого имущества, а также другими индивидуальными факторами. Сумму налоговых платежей можно снижать за счет страховых взносов за сотрудников предприятия.
Система налогообложения подходит заведениям общепита, торговым учреждениям, службам такси и прочим видам бизнеса.
Оплата налога и сдача декларации по ЕНВД в налоговую инспекцию происходит ежеквартально. Сменить ОСНО на ЕНВД можно в любой момент, перейти с УСН – не ранее 1 января следующего года.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Подходит организациям, которые занимаются выращиванием, переработкой и реализацией сельскохозяйственной продукции. По принципу расчета налоговых платежей напоминает упрощенную систему налогообложения.
Субъекты, работающие по ЕСХН, не облагаются НДС, а также налогом на имущество и прибыль. Эта система налогообложения имеет такие же привилегии и ограничения, как УСН.
Сдача отчетности и оплата налога происходит раз в год.
Для определения подходящей системы налогообложения обращайтесь за консультацией в компанию «МСК». Благодаря нашим советам вы выберете наиболее выгодный для себя налоговый режим и получите максимальный доход от бизнеса.